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如何计算个人所得税五险一金如何缴纳

发布时间:2021-01-08 01:08:07 阅读: 来源:冰格厂家

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【如何计算个人所得税】

应交个人所得税=(工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500元)*适用税率-速算扣除数。

举个例子:应交个人所得税=(工资5800元-个人交五险—金金额1044元-个人所得税扣除额3500元)*税率3%-速算扣除数0元=37.68元。

附调整后的7级超额累进税率如下:

1、全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0;

2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%。速算扣除数105元;

3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%。速算扣除数555元;

4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数1005元;

5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元;

6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数5505元;

7、全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数13505元。

【五险一金如何缴纳】

五险,指养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险;一金,指住房公积金。五险一金的缴纳情况如下:

一、养老保险

1、缴纳比例

基本养老保险费由企业和职工个人共同负担:

企业按本企业职工上年度月平均工资总额的20%缴纳(部分省市略有调整),职工个人按本人上年度月平均工资收入的8%缴纳;

城镇个体工商户、灵活就业人员和国有企业下岗职工以个人身份参加基本养老保险的,以所在省上年度社会平均工资为缴费基数,按20%的比例缴纳基本养老保险费,全部由自己负担。

2、缴纳基数

职工缴费工资高于所在市上年度社会平均工资300%的,以所在市上年度社会平均工资的300%为缴费基数;职工缴费工资低于所在市上年度社会平均工资60%的,以所在市上年度社会平均工资的60%为缴费基数。

个人身份参加养老保险的以当地上年度在岗职工社会平均工资的一定比例作为个人缴费基数,可选择的档级为40%、60%、80%、100%。

二、医疗保险

1、缴费比例

职工基本医疗保险费用人单位和职工共同缴纳,用人单位缴费比例为在职职工工资总额的9%,职工缴费比例为本人工资收入的2%。

2、缴费基数

基本医疗保险的缴费基数是用人单位以国家规定的职工工资总额为缴费基数,职工以本人上年工资收入为缴费基数职工工资收入高于当地职工平均工资300%的,以当地职工平均工资的300%为缴费基数。

三、失业保险

1、缴纳比例

用人单位按本单位职工上年度月平均工资总额的1.5%按月缴纳,职工个人按本人上年度月平均工资收入的0.5%缴纳。

农民合同制工人个人不缴纳失业保险费。

2、缴纳基数

用人单位职工上年度月平均工资低于上年度市在岗职工月平均工资60%的,以上年度市在岗职工月平均工资的60%作为基数按比例缴纳,职工上年度月平均工资高于上年度在岗职工月平均工资300%的,以上年度市在岗职工月平均工资的300%作为基数按比例缴纳。

四、工伤保险

用人单位按国家规定缴纳工伤保险,职工不缴纳。各行业缴纳标准如下:

一类为风险较小行业(用人单位职工工资总额0.5%)例如:证券业,银行业,保险业等等。

二类为中等风险行业(用人单位职工工资总额1.0%)例如:房地产业,环境管理业,娱乐业,农副食品加工业等等。

三类为风险较大行业(用人单位职工工资总额2.0%)例如:炼焦及核心燃料加工业,石油加工,化学原料及化学制品制造业等等。

五、生育保险

用人单位按照国家规定缴纳生育保险费,职工不缴纳。

生育保险费的缴费比例由当地人民政府根据计划内生育女职工的生育津贴、生育医疗费支出情况等确定,一般为工资总额的0.8%,最高不得超过工资总额的1%。各地情况有所不同,具体查看当地缴纳标准。

六、住房公积金

1、缴费比例

住房公积金由用人单位和个人同时缴纳,且公司缴费比例为1:1。个人和单位缴费比例均不低于5%,不高于12%,具体标准由各地根据实际情况确定。

2、缴纳基数

每年7月1日起,各城市公积金缴存基数根据去年当地的月均工资进行调整,并重新调整月缴存额上下限。员工缴纳公积金金额不得高于最高上限,不得低于最低下限。具体实际情况请参看当地公积金管理中心政策。

示例:

以南京2015年五险一金为例

*各地最低和最高缴纳基数不同,各单位对个人和单位的缴纳比例也有所不同,实际情况请参看当地具体政策指标。

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